Stand: 29. September 2026
Das Steuerjahr 2027 wird zahlreiche Änderungen bringen. Ein Teil davon ist bereits gesetzlich beschlossen. Daneben befinden sich mehrere wichtige Reformvorhaben derzeit noch im Gesetzgebungsverfahren.
Besonders relevant sind die geplante Reform des Einkommensteuertarifs, höhere Freibeträge und ein höheres Kindergeld, Änderungen bei der Besteuerung sehr hoher Einkommen, strengere Vorgaben bei der E-Rechnung sowie weitere Schritte bei der Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens.
Für Unternehmer und Privatpersonen lohnt es sich deshalb, die Änderungen bereits bei der Steuerplanung für den Jahreswechsel 2026/2027 zu berücksichtigen.
1. Einkommensteuerreform 2027: Grundfreibetrag soll steigen
Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen.
Danach soll der steuerliche Grundfreibetrag ab 2027 auf 12.564 Euro steigen. Für 2028 ist eine weitere Anhebung auf 12.900 Euro vorgesehen.
Zugleich soll die zweite Progressionszone des Einkommensteuertarifs abgeflacht werden. Sie soll künftig bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 70.600 Euro reichen.
Damit sollen insbesondere Steuerpflichtige mit kleinen und mittleren Einkommen entlastet werden.
Wichtig: Die Reform befindet sich derzeit noch im Gesetzgebungsverfahren. Die genannten Werte entsprechen dem Regierungsentwurf vom 2. September 2026.
2. Kindergeld und Kinderfreibeträge sollen steigen
Auch Familien sollen ab 2027 entlastet werden.
Nach dem Regierungsentwurf sind folgende Änderungen vorgesehen:
- Kindergeld: 267 Euro pro Kind und Monat statt derzeit 259 Euro,
- Kinderfreibeträge einschließlich Betreuungsfreibetrag: insgesamt 10.056 Euro je Kind.
Für 2028 sind bereits weitere Erhöhungen auf 272 Euro Kindergeld und 10.236 Euro Freibeträge vorgesehen.
Wie bisher prüft das Finanzamt im Rahmen der sogenannten Günstigerprüfung, ob sich für die Eltern das Kindergeld oder der steuerliche Kinderfreibetrag günstiger auswirkt.
3. Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll auf 1.430 Euro steigen
Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll von derzeit 1.230 Euro auf 1.430 Euro jährlich erhöht werden.
Arbeitnehmer können diesen Betrag als Werbungskosten berücksichtigen, ohne einzelne Kosten nachweisen zu müssen.
Die Erhöhung soll insbesondere Arbeitnehmer entlasten, deren tatsächliche berufliche Aufwendungen nicht wesentlich über dem Pauschbetrag liegen.
4. Sehr hohe Einkommen sollen stärker besteuert werden
Die geplante Reform enthält gleichzeitig Mehrbelastungen für sehr hohe Einkommen.
Der Steuersatz von 45 Prozent soll künftig bereits ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro greifen.
Ab einem zu versteuernden Einkommen von 280.000 Euro soll ein Steuersatz von 47 Prozent eingeführt werden.
Gerade für Unternehmer, Gesellschafter und Steuerpflichtige mit außergewöhnlich hohen oder stark schwankenden Einkünften kann damit die zeitliche Zuordnung von Einnahmen, Gewinnen und abzugsfähigen Aufwendungen an Bedeutung gewinnen.
Auch diese Regelung ist derzeit noch nicht endgültig verabschiedet.
5. Handwerkerleistungen: Steuerbonus soll gekürzt werden
Eine für private Immobilieneigentümer besonders relevante Änderung betrifft die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen.
Bislang können 20 Prozent der begünstigten Arbeitskosten unmittelbar von der Einkommensteuer abgezogen werden, höchstens 1.200 Euro jährlich.
Nach dem Regierungsentwurf soll die Förderung ab 2027 reduziert werden:
- nur noch 15 Prozent der begünstigten Aufwendungen,
- maximal 900 Euro Steuerermäßigung jährlich.
Die Bundesregierung begründet dies mit dem Abbau steuerlicher Subventionen.
Wer ohnehin größere begünstigte Handwerkerarbeiten plant, sollte daher prüfen, ob eine Durchführung und Zahlung noch im Jahr 2026 sinnvoll sein kann.
Entscheidend ist regelmäßig der Zahlungszeitpunkt.
6. Minijobs: Pauschalsteuer soll steigen
Auch für Arbeitgeber mit geringfügig Beschäftigten ist eine Änderung vorgesehen.
Die einheitliche Pauschalsteuer bei bestimmten Minijobs soll von derzeit 2 Prozent auf 5 Prozent steigen.
Bei einzelnen Beschäftigungsverhältnissen fällt die Mehrbelastung zwar überschaubar aus. Unternehmen mit einer größeren Zahl geringfügig Beschäftigter sollten die höheren Kosten jedoch in ihre Personalplanung für 2027 einbeziehen.
7. Sonn- und Feiertagszuschläge: Höhere Stundenlohngrenze
Bei steuerfreien Zuschlägen für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit gilt eine gesetzliche Stundenlohngrenze.
Der maximal berücksichtigungsfähige Stundenlohn soll für die betreffenden Zuschläge von 50 Euro auf 75 Euro steigen.
Von der Änderung profitieren insbesondere höher vergütete Beschäftigte, die regelmäßig zu entsprechenden Zeiten arbeiten.
8. E-Rechnung: Ab 2027 endet für größere Unternehmen die Übergangsfrist
Die vielleicht praktisch wichtigste Änderung für viele Unternehmen betrifft die E-Rechnung.
Seit dem 1. Januar 2025 müssen inländische Unternehmen grundsätzlich in der Lage sein, elektronische Rechnungen im gesetzlich vorgesehenen strukturierten Format zu empfangen.
Für die Ausstellung gelten jedoch Übergangsfristen.
Bis zum 31. Dezember 2026 dürfen grundsätzlich noch Papierrechnungen sowie – bei Zustimmung des Empfängers – einfache elektronische Rechnungen, beispielsweise PDF-Dateien, verwendet werden.
Ab dem 1. Januar 2027 endet diese allgemeine Übergangsregelung.
Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 Euro müssen für entsprechende inländische B2B-Umsätze dann grundsätzlich E-Rechnungen erstellen.
Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von höchstens 800.000 Euro erhalten noch eine Übergangsfrist bis Ende 2027. Ab 2028 wird die E-Rechnung grundsätzlich zum Standard im inländischen B2B-Bereich.
Unternehmen sollten daher spätestens jetzt prüfen, ob
- Buchhaltungssoftware,
- Warenwirtschaft,
- Rechnungsausgang,
- Rechnungseingang
- und Archivierung
E-Rechnungen vollständig verarbeiten können.
9. Steuerbescheide sollen ab 2027 grundsätzlich elektronisch bekanntgegeben werden
Ein weiterer wichtiger Schritt betrifft die Digitalisierung der Finanzverwaltung.
Nach dem Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 sollen Steuerpflichtige mit einem aktiven ELSTER-Nutzerkonto ab dem 1. Januar 2027 bestimmte Steuerbescheide und Verwaltungsakte grundsätzlich elektronisch erhalten.
Dazu gehören beispielsweise Einkommensteuerbescheide und Entscheidungen über Einsprüche.
Eine ausdrückliche Zustimmung zur elektronischen Bekanntgabe soll nicht mehr erforderlich sein. Wer trotz aktivem ELSTER-Konto weiterhin eine Bekanntgabe per Post wünscht, muss dies beantragen.
Diese Änderung ist praktisch besonders wichtig, weil mit der Bekanntgabe eines Steuerbescheids regelmäßig Einspruchs- und Zahlungsfristen beginnen.
Elektronische Postfächer sollten daher künftig ebenso zuverlässig überwacht werden wie bisher die klassische Geschäftspost.
10. Nachzahlungs- und Erstattungszinsen sollen auf 3,6 Prozent steigen
Der Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 sieht außerdem eine Verdoppelung des Zinssatzes für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen nach § 233a AO vor.
Der Zinssatz soll für Verzinsungszeiträume ab 2027 von bislang 0,15 Prozent pro Monat auf
0,3 Prozent je vollem Monat
steigen.
Das entspricht 3,6 Prozent jährlich.
Relevant kann dies insbesondere werden bei
- größeren Steuernachzahlungen,
- Betriebsprüfungen,
- lang laufenden Veranlagungsverfahren,
- Umsatzsteuerkorrekturen
- und nachträglichen Gewinnänderungen.
Unternehmen sollten den möglichen Zinsaufwand künftig wieder stärker in ihre steuerliche Liquiditätsplanung einbeziehen.
11. Forschungszulage soll ausgeweitet werden
Mit dem Jahressteuergesetz 2026 soll außerdem die steuerliche Forschungsförderung erweitert werden.
Nach dem Regierungsentwurf soll die mögliche Forschungszulage periodenübergreifend pro Unternehmen und Forschungs- und Entwicklungsvorhaben künftig bis zu einem Gesamtbetrag von 25 Millionen Euro reichen.
Die Forschungszulage bleibt damit insbesondere für innovative mittelständische Unternehmen und technologieorientierte Betriebe ein interessantes Instrument.
Unternehmen sollten bei Entwicklungsprojekten frühzeitig prüfen, ob förderfähige Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten vorliegen.
12. Investitionsbooster: 2027 ist das letzte Jahr für die 30-Prozent-AfA
Bereits geltendes Recht ist die sogenannte Investitionsbooster-AfA.
Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30. Juni 2025 und vor dem 1. Januar 2028 angeschafft oder hergestellt werden, kann eine degressive Abschreibung genutzt werden.
Sie beträgt höchstens das Dreifache der linearen AfA, maximal jedoch 30 Prozent jährlich.
Damit ist 2027 das letzte vollständige Jahr, in dem neue Investitionen unter diese Begünstigung fallen können.
Unternehmen mit ohnehin geplanten Investitionen sollten deshalb prüfen, ob Anschaffungen noch vor dem 1. Januar 2028 realisiert werden können.
13. Elektrofahrzeuge bleiben steuerlich besonders begünstigt
Ebenfalls bereits beschlossen sind besondere Abschreibungsregeln für neu angeschaffte betriebliche Elektrofahrzeuge.
Für entsprechende Fahrzeuge gilt eine arithmetisch-degressive AfA mit einem Abschreibungssatz von 75 Prozent im Jahr der Anschaffung.
Außerdem wurde die Bruttolistenpreisgrenze für die ermäßigte Dienstwagenbesteuerung bei begünstigten Elektrofahrzeugen auf 100.000 Euro angehoben.
Gerade bei geplanten Fahrzeuganschaffungen kann daher ein Vergleich zwischen Kauf, Leasing und unterschiedlichen Fahrzeugarten sinnvoll sein.
14. Körperschaftsteuersenkung beginnt dagegen erst 2028
Häufig wird die angekündigte Senkung des Körperschaftsteuersatzes bereits mit dem Jahr 2027 in Verbindung gebracht.
Das ist nicht zutreffend.
Die schrittweise Senkung beginnt erst ab 2028.
Der Körperschaftsteuersatz soll anschließend jährlich um einen Prozentpunkt von derzeit 15 Prozent auf schließlich 10 Prozent sinken.
Parallel soll auch der Thesaurierungssteuersatz nach § 34a EStG für Personenunternehmen schrittweise reduziert werden.
Für langfristige Rechtsform- und Investitionsentscheidungen kann diese Entwicklung bereits heute relevant sein; für die unmittelbare Steuerbelastung 2027 ändert sich der Körperschaftsteuersatz jedoch noch nicht.
15. Kassenpflicht ab 100.000 Euro Umsatz ist geplant
Ein weiteres für viele kleinere und mittlere Unternehmen wichtiges Vorhaben befindet sich noch in einem frühen Gesetzgebungsstadium.
Das Bundesfinanzministerium hat im August 2026 einen Gesetzentwurf zur Fortentwicklung von Kassenaufzeichnungen und zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung vorgelegt.
Vorgesehen ist unter anderem eine gesetzliche Kassenpflicht ab einem Jahresumsatz von 100.000 Euro.
Gleichzeitig soll die bisherige papierhafte Belegausgabepflicht verändert beziehungsweise weiter digitalisiert werden.
Besonders betroffen wären beispielsweise:
- Gastronomie,
- Einzelhandel,
- Handwerksbetriebe mit Barumsätzen,
- körpernahe Dienstleistungen,
- und andere bargeldintensive Unternehmen.
Da das Gesetzgebungsverfahren noch läuft, sollten betroffene Unternehmen die Entwicklung beobachten, aber noch nicht von endgültigen Regelungen ausgehen.
16. Was sollte noch 2026 geprüft werden?
Der Jahreswechsel bietet diesmal mehr Gestaltungspotenzial als in vielen Vorjahren.
Für Unternehmen
Zu prüfen sind insbesondere:
- Investitionen gegebenenfalls noch innerhalb des Begünstigungszeitraums der degressiven AfA vornehmen,
- E-Rechnungssysteme spätestens für 2027 vollständig einsatzbereit machen,
- ELSTER- und digitale Bekanntgabeprozesse organisatorisch absichern,
- Auswirkungen höherer steuerlicher Zinsen in die Liquiditätsplanung aufnehmen,
- mögliche Forschungszulagen prüfen,
- bei bargeldintensiven Betrieben die weitere Entwicklung der Kassenpflicht verfolgen.
Für Privatpersonen
Besonders relevant können sein:
- größere Handwerkerleistungen gegebenenfalls noch 2026 bezahlen,
- Auswirkungen des neuen Einkommensteuertarifs prüfen,
- höhere Kinderfreibeträge und Kindergeld berücksichtigen,
- bei sehr hohen Einkommen den Jahreswechsel steuerlich planen,
- geplante Investitionen oder Beteiligungserträge hinsichtlich des Zuflusszeitpunkts prüfen.
Fazit
Das Steuerjahr 2027 wird voraussichtlich durch drei große Entwicklungslinien geprägt:
Änderungen beim Einkommensteuertarif, eine weitere Digitalisierung des Steuerverfahrens und neue Anforderungen an Unternehmen.
Privatpersonen und Familien sollen nach dem Regierungsentwurf insbesondere durch höhere Freibeträge und ein höheres Kindergeld entlastet werden. Gleichzeitig sollen sehr hohe Einkommen stärker belastet und einzelne Steuervergünstigungen reduziert werden.
Für Unternehmen sind vor allem die nächste Stufe der E-Rechnung, höhere steuerliche Zinsen und das Auslaufen des Investitionsboosters Ende 2027 praktisch relevant.
Einige dieser Änderungen sind bereits geltendes Recht. Andere – insbesondere das Einkommensteuerreformgesetz 2027 und das Jahressteuergesetz 2026 – befinden sich derzeit noch im Gesetzgebungsverfahren.
Für die Steuerplanung zum Jahreswechsel sollte daher zwischen bereits sicherem Recht und bloß erwarteten Änderungen sorgfältig unterschieden werden.
Stand: 29. September 2026.