Erbrecht & Nachfolge
Beiträge zu Testament, Unternehmensnachfolge, Pflichtteil und Erbschaftsteuer.
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Familienheim: Steuerbefreiung erfasst auch Garten und Zuwegung
Der BFH legt den Grundstücksbegriff beim steuerfreien Familienheim bewertungsrechtlich aus. Separate Garten- und Wegeflurstücke können damit von der Erbschaftsteuer befreit sein.
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Einzug ins geerbte Familienheim: Sechs Monate sind keine starre Grenze
Wer ein Familienheim erbt, muss es unverzüglich zur Selbstnutzung bestimmen. Die Sechs-Monats-Frist ist dabei keine starre Grenze; im entschiedenen Fall war ein Einzug nach rund zwei Jahren unschädlich.
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Erbfallkostenpauschale auch für Vermächtnisnehmer
Auch ein Vermächtnisnehmer kann die Erbfallkostenpauschale abziehen. Ist er der einzige in Deutschland steuerpflichtige Erwerber, steht ihm der Pauschbetrag ungekürzt zu.
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Rücktrittsvorbehalt schützt Beschenkte nicht
Ein im Erbvertrag vorbehaltenes, aber nie ausgeübtes Rücktrittsrecht schließt Herausgabeansprüche des Vertragserben gegen Beschenkte nicht aus. Der BGH stärkt damit den Schutz nach § 2287 BGB.
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Bundesverfassungsgericht setzt Termin zur Betriebsvermögensverschonung
Der Erste Senat des Bundesverfassungsgerichts verhandelt am 13. Oktober 2026 über die Verschonung von Betriebsvermögen bei der Erbschaftsteuer. Anlass ist die Verfassungsbeschwerde eines Erben, der nur Privatvermögen erhalten…
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Unternehmensbewertung: Sondereffekte gehören heraus
Im vereinfachten Ertragswertverfahren sind außerordentliche Aufwendungen den Betriebsergebnissen wieder hinzuzurechnen. Der BFH hat die Kriterien geschärft und das auch für Rückstellungen für Kartellbußgelder bestätigt.
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Erbschein: Erbanteile bei Zweifeln von Amts wegen prüfen
Finanzamt und Finanzgericht gehen grundsätzlich vom Erbschein aus. Bestehen gewichtige Gründe für dessen Unrichtigkeit, müssen sie die Erbanteile aber selbst ermitteln – etwa wenn ein festgestellter Grundbesitzwert andere…
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Erlass möglich, wenn der Erbe nicht bereichert ist
Erhält ein Erbe vom Nachlass tatsächlich nichts, kann die Erbschaftsteuer aus Billigkeitsgründen niedriger festgesetzt werden. Der BFH knüpft das an strenge Nachweise zur Sicherung des Nachlasses und zu…
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Monatliche Rente: 5,5 %-Zins verfassungsgemäß
Der gesetzliche Zinssatz von 5,5 % für die Bewertung lebenslanger Geldrenten verstößt nicht gegen den Gleichheitssatz. Vertraglich vereinbarte niedrigere Rechnungszinsen bleiben für die Schenkungsteuer unbeachtlich.
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Geschwister-Testament: Umdeutung statt Unwirksamkeit
Ein gemeinschaftliches Testament können nur Ehegatten und eingetragene Lebenspartner errichten. Haben Geschwister es dennoch versucht, kann das Schriftstück als Einzeltestament dessen gelten, der es eigenhändig geschrieben und unterschrieben…